شاخص های عملیات مشکوک در حسابرسی

در زیر برخی از علائم هشدار که صراحتاً در متن استانداردها درج شده اند، ذکر می گردند:

1. تصمیمات مهم و مرتبط با اداره امور شرکت توسط یک شخص اتخاذ گردد.

2. مدیریت شرکت به گزارشات مالی اهمیت نداده و توجه لازم را مبذول نمی دارد و یا به اطلاعات مندرج در این صورت ها اتکاء لازم را ندارد.

3. نقل و انتقال بین کارمندان چه در بین بخش ها و چه ناشی از ورود و خورج کارکنان به دفعات اتفاق می‌افتد.

4. مدیران غیر مالی شرکت در برآوردهای حسابداری دخالت بیش از حد معمول دارند.

5. در محافل تجاری، مدیریت، شهرت خوبی ندارد.

6. روند سودآوری شرکت با دیگر شرکت های فعال در حوزه فعالیت شرکت، تناسب ندارد.

7. تحولات علمی و تغییرات تکنولوژی از سرعت بالایی برخوردار باشند.

8. شرکت به صورت غیر متمرکز اما بدون نظارت کافی اداره می‌شود.

9. حسابرس حین آزمون محتوا و کنترل مسائل، مشکلات و یا اشتباهات زیادی را مشاهده می کند.

10. معاملات با اشخاص وابسته بخش عمده و با اهمیتی از فعالیت های شرکت را تشکیل دهد.

11. شرکت با اشخاص وابسته معاملاتی در خارج از عرف تجاری انجام دهد.

12. شرکت دارای حسابهای ویژه‌ای است که از روش ها و استانداردهای حسابداری مشخصی برای تهیه و نگهداری اطلاعات مالی آن ها استفاده می‌شود.

13. مدیریت با اجرای برخی از استانداردهای حسابداری مخالفت می‌کند.

14. حسابرس دوره مالی قبل را نپذیرفته باشد.

15. صورت های مالی و اطلاعات مالی سال یا سنوات گذشته حسابرسی نشده باشند.

16. مدیریت اجازه ارتباط با حسابرس قبلی را صادر نکند.

17. مدیریت و ارکان راهبردی شرکت از مصاحبه و پاسخ به پرسش های حسابرس طفره می‌روند.

18. حقوق و دستمزد و یا پاداش پایان سال مدیریت وابسته به اطلاعات مندرج در صورتهای مالی خصوصاً سود و زیان دوره باشد.

19. واحد حسابداری و واحد حسابرسی داخلی شرکت فاقد صلاحیت لازم برای انجام وظایفشان باشند.

20. صورتهای مالی سال و یا سال های گذشته دارای تعدیلات با اهمیت باشند.

21. پیچیدگی معاملات و رویدادهای مالی شرکت که مستلزم قضاوت حرفه‌ای و تخصصی خاص باشد.

22. وجود کارکنانی که نامشان در لیست های حقوق درج نشده است.

23. پرداخت حق المشاوره و حق دلالی و ... به کارکنان و یا اشخاص ثالث.

24. وجود حساب جاری شرکا و امثال آن.

25. شرکت تحت بررسي، هيچ نوع تجارت و يا محصولي نداشته باشد.

26. هرگونه وضعيتي که شناسايي هويت شرکت را مشکل مي سازد.

27. انجام معاملات نقدي به ويژه در خريد و فروش اوراق بهادار بی نام.

28. سرمايه گذاري شرکت در اموال و مستغلات در مدت زمان کوتاه بدون توجيه اقتصادي منطقي.

29. شرکت عموماً براي انجام تراکنش هاي مالي يا اخذ تسهيلات از صرافی ها و مؤسسات مالي غيرمجاز استفاده مي کند.

30. معاملاتي که بدون هيچ دليل تجاري از طريق واسطه ها صورت مي گيرند.

31. افزايش سود ناشي از فعاليت هاي غير عملياتي شرکت نسبت به فعاليت هاي عملياتي.

32. يافتن اسناد و مدارک مخدوش شده در اسناد موجود شرکت.

33. استقرار مرکز اصلي فعاليت هاي شرکت در مناطق پر ريسک.

34. عليرغم فعاليت شرکت در مناطق کم ريسک، شرکت مراوده تجاري با مناطق پر ريسک دارد.

35. ادامه فعاليت شركت عليرغم زيان انباشته متورم.

36. شركت تمايل به تبديل وجه نقد به دارايي هاي سرمايه اي به صورت نامتعارف دارد.

37. جريانات نقدي شركت نسبت به سنوات قبل از روند غيرمنطقي برخوردار باشند.

38. سرمايه اوليه شركت و يا افزايش سرمايه، متناسب با سطح فعاليت شركت نباشد.

 

منبع: شرکت حسابداری کاوش گویا ارقام